Sadzba dane z príjmov právnickej osoby pri výpočte odloženej dane za rok 2024

2025.01.2.2 Sadzba dane z príjmov právnickej osoby pri výpočte odloženej dane za rok 2024

Ing. Ivana Glazelová

Akú sadzbu dane použiť pri výpočte odloženej dane v roku 2024 – 21 % alebo 24 %? Naša spoločnosť patrí do kategórie dane z príjmov 24 %.

Legislatívna úprava:

§ 15 písm. b) ZDP, sadzba dane je, okrem § 15a, § 43 a § 44, pre právnickú osobu:

1. zo základu dane zníženého o daňovú stratu:

1a. 10 % pre daňovníka, ktorý dosiahol za zdaňovacie obdobie zdaniteľné príjmy (výnosy) neprevyšujúce sumu 100 000 eur,

1b. 21 % pre daňovníka neuvedeného v bode 1a. alebo bode 1c.,

1c. 24 % pre daňovníka, ktorý dosiahol za zdaňovacie obdobie zdaniteľné príjmy (výnosy) prevyšujúce sumu 5 000 000 eur,

§10 ods. 5 postupov účtovania v PÚ – Odložená daň z príjmov sa účtuje pri:

1. dočasných rozdieloch medzi účtovnou hodnotou majetku a účtovnou hodnotou záväzkov vykázanou…