Spätná fakturácia služieb z pohľadu DPH v roku 2022

2022.02.2.3 Spätná fakturácia služieb z pohľadu DPH v roku 2022

Ing. Ivana Glazelová

Vo februári 2022 sme zistili, že sme zabudli vyfakturovať služby poskytnuté v 12/2021 (stavebné práce podľa § 69 ods. 12 písm. j) ZDPH. Ako správne vystaviť faktúru? Dátum vystavenia bude v 2/2022 a dátum dodania 12/2021 s tým, že podáme dodatočné DPH za 12/2021? Je tento postup správny?

Odpoveď:

Pohľad autora na problematiku:

Základné pravidlo pre dodanie služby vzniká dňom dodania služby. Napriek tomu, že ste realizovali prenos daňovej povinnosti, predpokladáme, že odberateľ je platiteľom DPH v SR, Vám vzniká povinnosť vystaviť faktúru spätne (so spätnými dátumami), t. j. do 15 dní odo dňa dodania služby (§ 73 zákona o DPH).

Záver:

Uvedená transakcia je súčasťou evidencie DPH za obdobie 12/2021, t. j. je potrebné podať aj dodatočný KV.

Problematika je upravená v § alebo judikatúre:

§ 73 zákona…