Príklad k uplatneniu DPH z nákupu v Belgicku z pohľadu uznania daňového výdavku

23.74 Príklad k uplatneniu DPH z nákupu v Belgicku z pohľadu uznania daňového výdavku

Ing. Ján Mintál

Stavebná spoločnosť vysiela svojich zamestnancov do Belgicka. Platí im ubytovanie, pričom faktúra je vystavená so 6% DPH. Napr. Netto 1 061,32 eur + 6 % BTW 63,68 eur = 1 125 €. Základ dane firma zaúčtovala na 518.AE a DPH na účet 548.AE. DPH za ubytovacie služby za rok je 580 eur, čiže limit je splnený. Firma zistila, že v Belgicku nie je možné žiadať DPH z ubytovania. Bude za týchto predpokladov DPH zaplatená v Belgicku uznaným daňovým výdavkom stavebnej spoločnosti?

Spoločnosť má ešte aj nejaké bločky z nákupu pomocného náradia kde je vyčíslená DPH 21% (pílniky, kotúče, predlžovačky) a osobné ochranné pomôcky - prilby, rukavice, topánky. Je DPH uznaným daňovým výdavkom keď za rok je 45 eur. Firma tiež disponuje bločkami z náradia, kde nie je vyčíslená…